Офшорная компания как вариант ведения бизнеса: особенности работы и способы регистрации

Слово «офшор» все чаще звучит в периоды экономических кризисов, когда бизнесмены стараются минимизировать финансовые издержки и особенно налоговые расходы. Офшорная зона – это специально выделенная территория, предлагающая выгодные условия для ведения бизнеса, такие как льготное налогообложение, конфиденциальность сделок и связанных с ними данных, простое оформление документов и отсутствие проверок со стороны государственных органов по вопросам финансовой отчетности. Если компания зарегистрирована в офшорной зоне, это может стать эффективным инструментом для удобного и безопасного предпринимательства. Однако, перед тем как использовать этот инструмент, необходимо хорошо изучить особенности работы в оффшорах.

В мировых торговых активах наблюдается значительная доля офшоров и офшоропроводящих стран, таких как Великобритания, Голландия, Ирландия и Швейцария. Причиной их популярности является использование схем оптимизации налогообложения и простого администрирования.

США и ОЭСР проводят политическое давление на офшоры, чтобы бороться за средства налогоплательщиков. Но несмотря на это, доля офшорных юрисдикций в мировых финансовых активах остается стабильной и составляет примерно 4-5%. Офшоры продолжают играть важную роль в мировом движении капитала, что подтверждается данными о их доле в международных банковских операциях – она составляет 38%.

Таблица 1 показывает, что доля офшоров и офшоропроводящих стран в мировых финансовых активах и обязательствах остается на примерно том же уровне. Хотя офшорные инвесторы адаптируются к новым правилам игры, они не отказываются от офшорной деятельности.

В 2018 году ОЭСР запустила систему автоматического обмена налоговой информацией, которая позволяет налоговым органам стран-подписантов получать информацию о бенефициарах компаний, открытых в офшорах. Это может привести к усложнению условий, но офшоры смогут адаптироваться к изменению обстоятельств и сохранить свою значимость.

Разнообразие офшорных зон заставляет учитывать все особенности выбранной юрисдикции. Основная классификация применяется в зависимости от типа налогообложения и процедуры регистрации бизнеса.

1. По налогообложению:

• Классические офшоры. Эти зоны отличаются нулевым налогообложением для предпринимателей из других стран и единовременной пошлиной в несколько сотен долларов в год. Их список включает Британские Виргинские острова, Каймановы, Сейшельские, Маршалловы острова, Белиз, Невис, Панаму и Доминикану.
• Офшоры с налогообложением по территориальному признаку. Когда предприятие получило доход на территории офшорной зоны, оно обязано уплатить налог в соответствии с местным законодательством. Но остальная прибыль не облагается налогом. Примеры включают Мальту, Гонконг и американский штат Делавэр.
• Офшоры с нулевым налогообложением для отдельных видов бизнеса. В Болгарии, Латвии и Швейцарии существуют списки видов деятельности, которые освобождаются от налогов.
• Зоны, где налоги взимаются при определенных операциях. Например, на Кипре налог на прибыль от торговли ценными бумагами не взимается, но для акций компаний, владеющих кипрской недвижимостью, потребуется уплатить налог на прирост капитала в размере 20%.
• Зоны с низкими налогами. К ним относятся Ирландия, Эстония, Черногория, Португалия и Малайзия. Для некоторых компаний проще и дешевле платить налоги в этих странах, чем платить единовременные пошлины в классических офшорах.

В любой из выбранных офшорных зон потребуются ежегодные затраты на номинальный сервис и единовременная оплата регистрации.

2. По процедурам регистрации бизнеса:

• Свободные офшоры. Регистрация компании происходит на основе заявления и нотариально заверенных копий документов клиента, написанных на английском языке. Такой процесс предусмотрен в большинстве офшорных зон.
• Формальные офшоры. В дополнение к документам, требуемым в свободных офшорных зонах, могут потребоваться дополнительные сведения от резидентов страны, в которой заявитель зарегистрирован. Например, в Гибралтаре могут потребовать подтверждение информации о месте проживания.

3. По финансовой отчетности и раскрытию данных о компании:

В отличие от популярных мнений, офшорным компаниям необходимо вести финансовую отчетность. В некоторых офшорных зонах предусмотрены штрафы за ее отсутствие. Поэтому на основании финансовой отчетности и раскрытия данных о компании можно выделить два типа офшорных зон:

• Не требующие сохранения и предоставления финансовой отчетности. Эти зоны очень редки: Белиз, Панама, Сейшельские острова.
• Требующие ведения финансовой отчетности и предоставления ее по запросу местных властей.

Бухгалтерская отчетность необходима любому бизнесу. Чтобы избежать возможных проверок, документация офшорной компании всегда должна быть в порядке.

4. По типу государственного торгового реестра:

• С открытым реестром. Требуется полное раскрытие информации о бизнесе. Такие правила действуют в Гонконге, Люксембурге, Швейцарии и Сингапуре.
• С умеренно открытым реестром. Обязательно раскрытие информации об основных акционерах и их долях бизнеса (Мальта, ОАЭ).
• С закрытым реестром. Компании пользуются полной анонимностью (Белиз, Панама, Сейшельские острова).

Следует помнить, что чем больше информации о компании готов ее владелец раскрыть, тем более надежным может оказаться бизнес для потенциальных партнеров.

Кроме того, в июле 2018 года Россия учредила две зоны с льготными условиями для работы иностранных компаний. Такие особые административные районы (САР) - на острове Русский в Приморском крае и на острове Октябрьский в Калининградской области, - можно назвать внутренними офшорами России. Резиденты России могут перенести свой бизнес на острова с сохранением удобной правовой формы и возможности не платить налоги на иностранные доходы. Обязательным условием регистрации является открытие офиса на одном из островов и инвестирование в экономику России не менее 50 млн рублей в течение шести лет с момента регистрации.

Изучение специалистами Лаборатории международного движения капитала МГИМО показало, что в последние годы наблюдается высокая активность офшорных компаний и офшоропроводящих государств как в экспорте прямых зарубежных инвестиций (ПЗИ) из России, так и в импорте прямых иностранных инвестиций (ПИИ) в Россию. Эта тенденция отражена в изменении показателей, приведенных в таблице 2.

Доля офшорных компаний и офшоропроводящих государств в прямых инвестициях России постепенно возрастала в период с 2009 по 2013 гг., однако в 2014 и 2015 гг. этот показатель замедлился. С 2017 года замечен начало роста их роли в экономике России.

При этом, приток прямых иностранных инвестиций в Россию в значительной степени зависит от офшорных компаний (66%) и офшоропроводящих стран (22%). Данный тренд нормализовался в последнее время, а масштаб использования офшоров российскими инвесторами возвращается к уровню, существовавшему до политического кризиса и санкций.

Открытие офшорной компании для резидента РФ имеет свои плюсы и минусы. Среди преимуществ можно выделить удобный формат работы офшорных компаний с крупными финансовыми центрами, расположенными в США, Великобритании, Люксембурге, Нидерландах и Ирландии. Также через подобные офшорные компании можно проводить операции с займами и ценными бумагами, что позволяет обеспечить конфиденциальность, оптимизировать налоги и повысить защиту прав собственности.

Фирмы, зарегистрированные в офшорах и контролируемые резидентами РФ, называются «контролируемыми иностранными компаниями» (КИК). Для них предусмотрена особая система налогообложения, в ряде случаев прибыль КИК может быть освобождена от налога. Однако эта льгота предусмотрена только для некрупных предприятий, ведущих активную деятельность, расположенных в государствах ЕС, для трастов, частных фондов и других.

Несмотря на налоговые преимущества, офшорные компании, ведущие свою деятельность на территории России, сталкиваются с некоторыми ограничениями. Например, такие фирмы не могут принимать участие в государственных закупках в соответствии с Федеральным законом от 5 апреля 2013 года №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

Офшорная компания, предоставляющая свои услуги на территории РФ, обязана зарегистрироваться в российской налоговой инспекции и платить налоги, как любая российская компания. Если это не будет сделано, уплачивать налоги придется ее контрагенту, что может стать серьезным препятствием для заключения договоров.

Наконец, прибыль иностранных юридических лиц, полученная от внешнеторговых операций, связанных с закупкой, товарообменом и экспортом в РФ продукции и услуг, не облагается налогами в России. Однако, если есть желание открыть в России постоянное представительство, нужно обязательно обратиться в местный налоговый орган.

В данной статье мы расскажем о том, как зарегистрировать офшорную компанию. Эта процедура требует определенных навыков, но если вы собираетесь пройти ее впервые, то можете воспользоваться услугами посредников, которые помогут вам в данном вопросе.

Если вы решили зарегистрировать компанию самостоятельно, то сперва необходимо выбрать территорию и изучить правила регистрации компаний. Затем обратитесь к регистрационному агенту в выбранной стране с запросом о регистрации вашей фирмы. Агент запросит у вас перечень информации, которая будет необходима для регистрации вашего офшорного бизнеса, в том числе паспорта бенефициара, акционеров и директоров, являющихся необходимыми, если вы не намерены использовать номинальный сервис, банковскую рекомендацию, описание сферы деятельности компании и копии оплаченных счетов (например, за коммунальные услуги).

Регистрационный агент ознакомится с полученными документами и сообщит вам стоимость процедуры регистрации компании, которая будет на 30-50% меньше, чем если бы вы проходили ее через посредников.

Но следует помнить, что регистрационные агенты работают по предоплате, поэтому при выборе такого специалиста необходимо быть осторожным и обязательно проверять его репутацию. Регистрация займет несколько недель, а в последующие годы необходимо будет общаться с регистрационным агентом раз в год, чтобы оплатить очередную пошлину.

Если же вы хотите зарегистрировать компанию через посредника, то следует отметить, что процедура открытия компании через посредника отличается большей эффективностью. В данном случае, вы уже общаетесь не с регистрационным агентом, а с представителем российской фирмы-посредника. Проверка предоставленных вами документов также займет меньше времени. Стоимость регистрации, ежегодной пошлины и номинального сервиса зависит от репутации офшорной зоны. Самые дорогие офшоры находятся в Бельгии и Швейцарии, регистрация стоит 8000–12 000 евро, ежегодная пошлина в Бельгии составляет около 12 000 евро, в Швейцарии - она рассчитывается индивидуально. Номинальный сервис включен в ежегодную пошлину. Дешевле обойдется офшор на Сейшелах: стоимость регистрации составит около 600 долларов, номинальный сервис — 500 долларов, а пошлина — 450 долларов. При этом на регистрацию потребуется от одной до трех недель. Кроме того, у посредников есть возможность приобрести уже готовую фирму.

Таким образом, при выборе способа регистрации офшорной компании необходимо учитывать репутацию регистрационного агента или посредника, стоимость процедуры и необходимые документы.

Вопрос о легитимности покупки готовой офшорной компании может возникнуть у тех, кто не знает особенностей данной процедуры. Как правило, этот способ позволяет существенно сократить время на старт бизнеса, поскольку процедура переоформления готовой компании на покупателя занимает всего несколько дней. Стоимость приобретения такой компании может начинаться от 600 долларов.

Однако следует учитывать, что после приобретения готовой компании ее история может быть недоступна для вас, поскольку в офшорных зонах уделяется большое внимание конфиденциальности. Поэтому необходимо убедиться в добросовестности посредника, который проводит данную транзакцию. Репутация посредника является главным гарантом «чистоты» компании, которую вы купите.

Практика покупки готовых компаний достаточно распространена среди предпринимателей. Ее используют даже при открытии обычных российских компаний.

Однако, прежде чем принимать решение о покупке готовой офшорной компании, следует проанализировать, необходимо ли это для вашего бизнеса. Если вы планируете заключать сделки на территории РФ, вам необходимо учитывать особенности налогообложения. Однако при правильном выборе зоны регистрации офшорный бизнес может оправдать себя. Более того, существуют эффективные налоговые структуры, которые могут быть применены в данном случае. Тем не менее, в связи с ростом интереса к офшорам в последние годы, стоит обратиться к квалифицированным специалистам по международному налогообложению.

Фото: freepik.com